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发票,无论对于报销人,还是对于企业的财务人员,都很重要。日常生活中,不合规的发票时有出现,给财务工作带来很大困扰。今天我们来盘点一下,对于增值税发票,有哪些注意事项。
1.纳税人识别号(统一社会信用代码)
向企业对象开票时,增值税普通发票必须严格审查公司名称是否完全正确,还应注意检查是否填写纳税人识别号或者统一社会信用代码,即普票也要有纳税人识别号,否则将视为不合规发票。
2.税收分类简称
从2018年起,商品和服务税收分类编码简称正式上线使用。发票票面“货物或应税劳务、服务名称”栏次中要注明税收分类简称。如“*运输服务*客运服务费”中的“运输服务”这一分类简称是必须要填写的。
3.备注栏
以下情景必须备注,否则不合规。主要有:
l 提供建筑服务:备注需写提供建筑服务发生地市县(市、区)名称及项目名称;
l 提供不动产租赁:需在备注栏填写不动产的详细地址;
l 在销售不动产时,企业应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址;
l 提供货物运输服务:备注栏里需备注起运地、到达地、车种车号以及运输货物等;
l 按照现行政策规定使用差额征税办法缴纳增值税:备注栏自动打印“差额征税”字样;
l 保险机构作为车船税扣缴义务人代收车船税:备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括:保险单号、税款所属期(详细到月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等;
l 预付卡业务开票必须备注;
l 保险公司代保险代理人汇总开代理费发票必须备注。
4.不得开具增值税专票的情景
如:一般纳税人销售免税货物、销售报关出口货物、商业企业零售的消费品以及开给个人的发票都只能开增值税普通发票。
5.带销货清单的发票必须机打,不得自制
6.成品油
从2018年3月1日起,所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具,即成品油发票左上角要有成品油字样。
(成品油专用发票、普通发票、电子普通发票左上角打印“成品油”,普通发票(卷式)无此要求)
7.密码区字符
如果密码区里面的字符超过了密码区的方框线或者压线,该发票为不合规发票。
8.单价数量
根据相关税法规定发票上的单价数量,需要依次据实填写。如果销售标的物为实体货物,需要将单价、数量、金额体现在发票上;如果属于服务劳务,确实没有单位数量的可以不体现。
如果由于开票时有限额,销售货物不能一次性全开,分开开具发票时,会出现数量是小数,比如“0.4台”,只要分开开具的发票数量总额是与实际销售数量相符即可。
9.盖章
根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十二条规定,发票应当加盖发票专用章。不得盖财务专用章或者公章。盖章模糊、未加盖发票专用章等不规范情况更是不允许。
10.开票人与复核
增值税发票“开票人”和“复核”能否是同一个人,税务上没有要求,但是从内控管理的角度,“开票人”和“复核”应该不是同一个人,特别是收到一些相对企业来说大额的增值税专用发票,“开票人”和“复核”最好不要是同一个人。
上便是今天协鑫信息技术要和大家分享的关于开票的知识,虽然是老生常谈,可现实中开票不规范的情形屡见不鲜,有需要的拿出你们的小本本记下来。
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